软件企业必看！即征即退政策详解，退税额这样算

对于软件企业来说，增值税即征即退政策是一大利好——先按正常税率缴税，再由税务部门退还部分税款，实际税负大幅降低。不过，独立软件和嵌入式软件的计算方式略有不同，本文用案例帮你理清楚。

一、独立软件产品：直接计算，步骤清晰

独立软件是不依附硬件的“纯软件”，比如财务系统、游戏客户端等。其退税计算分三步：

1.算当月应缴增值税：用“销项税”减去“可抵扣进项税”。

销项税 = 当月软件销售额 × 13%（当前软件增值税税率）；

进项税是企业购买设备、材料等时支付的增值税（如买电脑的发票税额），可抵扣。

2.算应退税额：用应缴增值税减去“软件销售额×3%”（国家退还的部分）。

举个例子：

A公司3月销售自研软件收入20万元，当月购买设备的进项税0.1万元。

应缴增值税 = 20万×13% - 0.1万 = 2.5万；

应退税额 = 2.5万 - 20万×3% = 1.9万。

企业实际只需缴税2.5万-1.9万=0.6万，省了1.9万！

二、嵌入式软件：先“分”出软件销售额，再退税

嵌入式软件是“藏”在硬件里的软件，比如智能手表的系统、汽车的导航程序。它的退税更复杂，关键是先从“软硬件总销售额”中扣除硬件部分，剩下的才是软件销售额。

硬件销售额怎么定？分三步

优先用企业最近同期同类硬件的平均售价（比如上月卖了10台硬件，取平均价）；

没有的话，用其他纳税人最近同期同类硬件的平均售价（参考同行）；

还没有，按硬件成本×(1+10%)计算（成本+10%利润）。

案例实操

案例1：已知硬件售价

A公司4月销售“软件+硬件”总销售额20万元，其中硬件单独卖了6万元（已知硬件售价）。

软件销售额 = 总销售额 - 硬件售价 = 20万 - 6万 = 14万；

应缴增值税 = 14万×13% - 0.1万（进项税）= 1.72万；

应退税额 = 1.72万 - 14万×3% = 1.3万。

案例2：无硬件售价，但有同类软件价

若A公司不知道硬件售价，但市场上同类软件售价15万元（有公开参考价）。

软件销售额直接取同类软件价15万；

应缴增值税 = 15万×13% - 0.1万 = 1.85万；

应退税额 = 1.85万 - 15万×3% = 1.4万。

案例3：无任何参考价，按成本算硬件价

若连同类软件价都没有，硬件成本6万元（买芯片、外壳等的花费）。

硬件计税价 = 成本×(1+10%) = 6万×1.1 = 6.6万；

软件销售额 = 总销售额 - 硬件计税价 = 20万 - 6.6万 = 13.4万；

应缴增值税 = 13.4万×13% - 0.1万 = 1.74万；

应退税额 = 1.74万 - 13.4万×3% = 1.34万。

总结：算对退税额，政策红利拿到手

即征即退的核心是准确计算软件部分的销售额和应纳税额：独立软件直接算，嵌入式软件先“分”软硬件。企业只需按步骤操作，就能顺利享受税收优惠，把更多资金投入研发，让软件创新更有动力！